25. Daň z příjmů (DPFO / DPPO)
V menu Daně → Daň z příjmů najdeš nástroj pro roční přiznání:
- DPFO (Daň z příjmů Fyzických osob, formulář DPFDP5) — pro OSVČ
- DPPO (Daň z příjmů Právnických osob, formulář DPPDP9) — pro s.r.o., a.s.
[!CAUTION] ⚠️ Pouze foundation — výkaz NENÍ kompletní. Tento výkaz obsahuje jen orientační čísla z fakturačního systému (tržby z vydaných faktur, náklady z přijatých) a identifikaci poplatníka. Skutečné daňové přiznání vyžaduje účetní data, která MyInvoice.cz neeviduje: - Daňové odpisy hmotného majetku - Mzdové náklady + odvody - Sociální a zdravotní pojištění OSVČ - Zálohy na daň zaplacené během roku - Slevy na dani (na poplatníka, manželku, děti) - Daňově neuznatelné výdaje Před podáním VŽDY doplňte ve spolupráci s účetní/poradcem nebo v účetnickém software.
K čemu to slouží
XML kostra obsahuje:
- Identifikaci poplatníka (z Nastavení → Daňové)
- Identifikaci finančního úřadu (kód FÚ + ÚzP)
- Orientační hospodářský výsledek (tržby − náklady z faktur) jako startovací bod
- Upozornění v XML: "Tato čísla jsou orientační z invoicing systému, ne účetní výkaz."
Účetní si pak doplní:
- Daňové odpisy (vyžaduje evidence majetku)
- Mzdové náklady + odvody
- Soc + zdrav pojištění OSVČ
- Slevy na dani
- ...
Použití
- Cesta:
Daně → Daň z příjmů - Typ poplatníka (DPFO / DPPO) se odvozuje z dodavatele (Nastavení → Typ poplatníka): OSVČ → DPFO, s.r.o. → DPPO. Nepřepíná se ručně.
- Year picker — default předchozí rok (daně se podávají za uplynulý)
- 4 karty: Tržby orientačně / Náklady / Hospodářský výsledek / Termín podání
- Export CSV — orientační podklady (příjmy, výdaje, zisk, termín) pro DP1 / účetní
- Stáhnout XML kostru — generuje DPFDP5 / DPPDP9 verze 05.01 / 09.01
Příjem mimo základ daně z příjmů (osvobozený / přefakturace)
Některé vydané doklady nejsou základem daně z příjmů — typicky:
- Prodej movité věci osvobozený dle § 4 odst. 1 písm. c) ZDP — např. vozidlo prodané po více než 1 roce od nabytí; u OSVČ na paušálu, kde věc nebyla v obchodním majetku, neběží ani 5letý test po vyřazení.
- Přefakturace / průběžné položky (§ 23 odst. 4 ZDP) — částka, která není ani příjmem, ani výdajem.
U takové faktury zaškrtni v editoru „Osvobozeno od daně z příjmů" (volitelně doplň důvod osvobození). Příznak:
- nezahrne částku do základu daně z příjmů (DPFO/DPPO výkaz i Daňový optimalizátor; osvobozená část se ukáže odděleně jako „z toho osvobozeno"),
- nedotkne se DPH — doklad zůstává v přiznání DPH, kontrolním hlášení i v tržbách/obratu beze změny. Osvobození od daně z příjmů ≠ osvobození od DPH (prodej majetku plátcem je obvykle s DPH).
Souvislost se sociálním a zdravotním pojištěním (OSVČ)
Důležité a často přehlížené: u OSVČ se vyměřovací základ pojistného odvozuje z daňového základu § 7. Proto když částka nevstoupí do základu daně z příjmů, zmizí i z vyměřovacího základu SP a ZP — jeden příznak tedy sedí na daň z příjmů i na pojistné.
Při čtení nezaměňuj dvě různé veličiny:
| Veličina | Co znamená | OSVČ |
|---|---|---|
| Vyměřovací základ | z čeho se pojistné počítá | odvozen z daňového základu § 7 (SP i ZP), v rámci ročního minimálního (a u SP i maximálního) vyměřovacího základu |
| Sazba odvodu | kolik se z vyměřovacího základu odvádí | SP 29,2 %, ZP 13,5 % (orientačně; přesná čísla drží roční daňové konstanty) |
🛈 Snížení pojistného se projeví jen nad rámec minimálního vyměřovacího základu — OSVČ, která je na zákonném minimu, osvobozením příjmu na pojistném neušetří. U právnické osoby (s.r.o.) se SP/ZP z obratu netýká; příznak tam ovlivní jen základ DPPO.
Termíny podání
- Daň z příjmů FO (OSVČ bez účetní): 1.4. následujícího roku (např. za rok 2026 → do 1.4.2027)
- S účetní: prodloužený termín 1.7.
- Daň z příjmů PO: podle účetního období (typicky 1.4. nebo 1.7.)
Doporučený workflow
- Vyplňte v MyInvoice všechny faktury za rok (vydané + přijaté)
- Stáhněte XML kostru jako referenci pro účetní
- Účetní:
- Použije čísla z MyInvoice jako základ
- Doplní účetní data (odpisy, mzdy, atd.)
- Vygeneruje finální XML ve svém software (Pohoda, Money S3, …)
- Podání na EPO portál MF ČR
Kde získat plnohodnotný výkaz
MyInvoice.cz je invoicing software, ne plné účetnictví. Pro plný daňový výkaz použijte:
- Pohoda / Money S3 / Helios — desktop accounting software
- iDoklad / Fakturoid — online (jsou napojené přes naši Externí integrace)
- Externí účetní — předá data v Pohoda XML / ISDOC formátu, MyInvoice ji umí importovat
Plánované rozšíření (v4.0+)
V budoucnu plánujeme:
- Evidence majetku + odpisy (modul Assets)
- Evidence záloh na daň (per quarter)
- Slevy na dani v Nastavení
- Plný DPFO / DPPO výkaz s validací proti XSD
Do té doby je nástroj jen jako startovací bod.