24. Výkazy DPH (DPHDP3 + KH + SH)

MyInvoice.cz generuje XML pro EPO portál MFČR:

• DPH přiznání (DPHDP3) — měsíční nebo kvartální
• Kontrolní hlášení (DPHKH1) — vždy měsíčně (i pro kvartální plátce DPH)
• Souhrnné hlášení (DPHSHV) — EU dodání zboží/služeb, měsíčně

Najdeš v menu Daně.

[!WARNING] ⚠️ Vygenerovaný XML je pouze pomůcka. Před odesláním na EPO portál MFČR VŽDY ověř s účetní nebo daňovým poradcem. Aplikace nezaručuje regulatorní správnost — testováno na omezené sadě dat.

Předpoklady před prvním podáním

V Nastavení → Daňové nastavení vyplň:

1. Typ poplatníka — FO (OSVČ) nebo PO (s.r.o., a.s.)
2. Perioda DPH přiznání — Měsíční nebo Kvartální
3. Kód finančního úřadu (např. 451 = Praha 1)
4. Kód územního pracoviště (ÚzP) — pokud existuje
5. DIČ v Identifikaci firmy (povinné)
6. Volitelně: CZ-NACE, datová schránka, sestavitel přiznání

Detailní mapping všech polí v UI na XML atributy najdeš v sekci Pole EPO / VetaP níže.

[!NOTE] Kontrolní hlášení se podává VŽDY měsíčně, i pro kvartální plátce DPH. Jen DPH přiznání může být kvartální.

Pole EPO / VetaP

Tato sekce mapuje pole z Nastavení → Daňové nastavení (admin only) na konkrétní atributy v EPO XML (DPHDP3 + DPHKH1). Vyplň je všechny — bez nich EPO portál podání odmítne nebo bude generovat formálně neúplný výkaz.

Identifikace finančního úřadu

Typ plátce a perioda

Sídlo / adresa (od v4.0.6)

EPO rozděluje uliční adresu na tři samostatné atributy (ulice + c_pop + c_orient). Naše DB tyto sloupce drží separátně (supplier.street, street_number_pop, street_number_orient):

[!IMPORTANT] Pro OSVČ: EPO vyžaduje adresu sídla podnikání, nikoli trvalého bydliště, pokud jsou různé. Najdeš v živnostenském rejstříku / ARES jako *„Místo podnikání"*.

Osobní údaje (jen pro FO/OSVČ)

PO (právnické osoby) tyto pole nevyplňují — místo nich se použije zkrobchjm z firmy.

Oprávněná osoba k podpisu (od v4.0.6) — POVINNÉ pro PO

Pole opr_* identifikují fyzickou osobu, která je u právnické osoby oprávněná přiznání podepsat (typicky jednatel, předseda představenstva).

U FO (OSVČ) zůstávají prázdná — fallback je jmeno + prijmeni.

Sestavitel přiznání (sest_*)

Pole sestavitele jsou relevantní jen pokud přiznání za tebe podává jiná osoba (účetní, daňový poradce). Pokud podáváš sám, nech prázdná — builder použije tvoje údaje (fallback na jmeno + prijmeni + phone).

Pokud necháš Příjmení sestavitele prázdné a do Jména napíšeš celé jméno („Jan Novák"), builder ho do XML rozdělí podle první mezery (zpětná kompatibilita). Pro spolehlivost ale vyplň obě pole zvlášť.

Kontaktní údaje pro podání

Postup podání na EPO portál

1. Vygeneruj XML v aplikaci: Daně → DPH přiznání (resp. KH/SH), vyber období, klikni Stáhnout XML.
2. Zkontroluj v textovém editoru:

• VetaD — ověř rok, mesic/ctvrt, typ_platce, c_okec, d_poddp (datum podání = dnes)
• VetaP — ověř dic, c_ufo, c_pracufo, identifikační údaje, adresu
• Veta1/Veta4 — ověř součty obrat23/dan23 (sales), pln23/odp_tuz23_nar (purchase) proti seznamu faktur za období
• Veta6 — dano_da (daň k odvodu) nebo dano_no (nadměrný odpočet)

1. Přihlas se na https://adisspr.mfcr.cz/dpr/epo (EPO portál MFČR).
2. Zvol DPH přiznání → Nové podání → Nahrát soubor.
3. Nahraj XML — portál ho zvaliduje vůči XSD a zobrazí náhled. Validace zachytí strukturální chyby (chybějící povinné atributy, špatný formát data, ...).
4. Pokud validace projde, potvrď Odeslat.
5. Stáhni si potvrzení (PDF nebo e-mail). To je tvůj doklad o podání.

[!TIP] XML soubor lze ručně doupravit v textovém editoru — struktura musí zůstat zachovaná, ale hodnoty atributů můžeš editovat. Užitečné pro hotfix bez přepočtu celé databáze.

Časté problémy

EPO odmítne soubor s chybou „neúplná adresa" → Vyplň street_number_pop + street_number_orient v Daňovém nastavení. Pole street se ukládá samostatně, EPO chce všechny tři atributy.

„Chybí kód finančního úřadu" warning v náhledu → Vyplň financial_office_code v Daňovém nastavení. Bez něj XML neprojde XSD validací (c_ufo je use="required").

„Tenant není evidovaný jako plátce DPH" → V Identifikaci firmy zapni is_vat_payer = true. Vyplň DIČ.

Čísla v Veta1/Veta4 nesedí → Zkontroluj VAT klasifikační kódy na položkách faktur za období. Každý řádek musí mít vat_classification_code (1/2 pro sales 21/12 %, 40/41 pro purchase, 23 pro EU pořízení zboží, 5 pro tuzemský RC, atd.). Auto-defaulter to dělá při vytvoření faktury — pro starší / importovaná data můžeš spustit backfill v Daně → DPH přiznání → topbar tlačítko Přemapovat klasifikace (od v4.0.5).

„Aplikace generuje typ_platce='P', ale jsem čtvrtletní plátce" → V Daňovém nastavení změň vat_period na quarterly. Pak v UI DPH přiznání toggluj na Kvartálně a vyber kvartál.

„Nevím, jaký je můj kód FÚ a pracoviště" → Podívej se na poslední DPH přiznání, které jsi nahrál na EPO — kódy jsou v sekci VetaD/VetaP. Alternativně zavolej na svůj FÚ nebo se podívej na seznam FÚ.

„OKÉČ kód mi vyjde fallback 631000, ale moje činnost je jiná" → Vyplň cz_nace_code v Daňovém nastavení. Číslo najdeš na živnostenském listě nebo v ARES. Builder ho normalizuje (odstraní CZ-NACE prefix, padne na 6 číslic).

DPH přiznání (DPHDP3)

Cesta: Daně → DPH přiznání

Topbar

• Toggle Měsíčně / Kvartálně — override podle supplier.vat_period
• Month / Year picker — pro měsíční; Q1/Q2/Q3/Q4 picker pro kvartální
• Stáhnout XML — generuje DPHDP3 verze 03.01 pro EPO portál

4 KPI karty

• DPH na výstupu — z vydaných faktur (řádky 1-29)
• DPH na vstupu — z přijatých faktur (řádky 40+)
• Daň k odvodu NEBO Nadměrný odpočet (color coded)
• Termín podání — 25. den následujícího měsíce (po kvartálu) s countdown (kolik dní zbývá, červené pokud po termínu)

Trend graf

12 měsíců DPH na výstupu / vstupu / net due (rozdíl). Pro rychlou orientaci, jak se podání vyvíjí.

Tabulky DPH na výstupu (řádky 1-29) a vstupu (40+)

Per řádek: kód, popis, základ, DPH. Hodnoty se počítají agregací invoice_items / purchase_invoice_items per vat_classification_code.

Jak se DPHDP3 generuje a co zahrnuje

Tato sekce přesně popisuje, podle jakých pravidel se přiznání sestavuje — užitečné pro kontrolu proti seznamu faktur i pro účetní.

Zdroje dat a granularita

• DPH na výstupu (ř. 1-26) se počítá z vystavených faktur (invoices).
• DPH na vstupu / nárok na odpočet (ř. 40-47) z přijatých faktur (purchase_invoices).
• Samovyměřená daň u reverse charge a pořízení z EU se objevuje na obou stranách (výstup ř. 3-13 + odpočet ř. 43).
• Agreguje se per řádek faktury (*_items), ne per faktura — kvůli kurzu cizí měny a možnosti per-řádek klasifikace.

Které doklady se zahrnou

Přepočet měny

Základ i daň se vždy převedou na CZK kurzem faktury (exchange_rate); u CZK faktur je kurz 1. Přiznání je vždy v korunách, částky se zaokrouhlují na celé Kč.

Mapování na řádky přiznání

[!NOTE] Oddíl C (ř. 20-26) — dodání do EU (dod_zb), vývoz (pln_vyvoz), služby do JČS (pln_sluzby) a další — se generuje do elementu Veta2. Jde o osvobozená plnění, na DPHDP3 se uvádí jen základ (žádná daň), ale ovlivňují vypořádací koeficient (ř. 51-53).

Samovyměření daně u reverse charge

U reverse charge (faktura s reverse_charge=1 nebo klasifikační kód s příznakem is_reverse_charge — kódy 5 a 23) vendor fakturuje bez DPH. Aplikace daň dopočítá ze základu: daň_CZK = základ_CZK × sazba / 100. Tatáž částka se uvede dvakrát:

• na výstupu (ř. 3 u zboží z EU, ř. 10 u tuzemského RC, ř. 5/12 u služeb),
• na vstupu jako odpočet na ř. 43 (přes dphdp3_line_secondary).

Net dopad na vlastní daň je tedy nulový (daň = odpočet), pokud máš plný nárok.

Vlastní daň vs. nadměrný odpočet

vlastní daň = DPH na výstupu − nárok na odpočet. Kladná hodnota = daň k úhradě FÚ; záporná = nadměrný odpočet. Atribut trans ve VetaD se nastaví A (vznikla povinnost) / N podle znaménka.

Jak fungují VAT klasifikační kódy

Každá faktura (nebo její řádek) má vat_classification_code (např. "1", "40", "5", "20"). Tento kód určuje na který řádek DPH přiznání položka patří.

Standardní kódy (CZ, 2025-2026):

Auto-default klasifikace

Pokud na fakturu/řádek manuálně nevybereš kód, systém automaticky přiřadí podle:

• VAT sazby na řádku (vat_rate_snapshot)
• Reverse charge flagu na faktuře
• Direction (sale → vystavené kódy, purchase → přijaté kódy)
• Tax date faktury (pro budoucí změny sazby)

Mapování čte z databáze vat_classifications table. Pokud admin v Codebooks tabu Klasifikace DPH upraví sazbu (např. 21% → 20% k 1.1.2027), defaulter automaticky chytne novou hodnotu.

Override per řádek nebo header

V editoru faktury (vystavené i přijaté) je sekce Klasifikace s VAT picker dropdown. Můžeš:

• Nechat prázdné → auto-default
• Vybrat konkrétní kód → manual override (např. specifický kód pro export)

Reverse charge v cizí měně (od v4.1.0)

Pro RC plnění (typicky reverse_charge=true na fakturě, kódy 5 / 23 / 24) v cizí měně:

1. Kurz se aplikuje na základ DPH (pii.total_without_vat × invoice.exchange_rate).
2. Samovyměřená daň se dopočte ze sazby (základ_CZK × vat_rate / 100), protože vendor vystavil bez DPH.
3. Odpočet se uvede na ř. 43 jako mirror primary řádku (3 / 10 / 12 — viz dphdp3_line_secondary v vat_classifications).

Příklad: faktura z DE, 1 000 € @ kurz 25, vat_classification_code='23' → ř. 3 (p_zb23=25000, dan_pzb23=5250) + ř. 43 (odp_rezim=25000, odp_rez_nar=5250) + KH sekce A.2.

Pořízení dlouhodobého majetku (od v4.1.0)

Checkbox „Pořízení dlouhodobého majetku" v editoru přijaté faktury označí doklad za majetek vymezený v § 4 odst. 4 písm. c) (vozidlo, stroj). Pro mixed doklady lze flag nastavit i per řádek.

Hodnota se na DPHDP3 uvede:

• ř. 40 (nebo 41/42/43 podle klasifikace) — běžný odpočet
• ř. 47 (atribut nar_maj) — doplňující údaj o hodnotě majetku

Daň se v součtech ř. 46 neduplikuje (ř. 47 je informativní). V Knize DPH je samostatná sekce 47.047 se sumací.

Kontrolní hlášení (DPHKH1)

Cesta: Daně → Kontrolní hlášení

KH se podává vždy měsíčně s sekcemi:

• A.1 — Plnění v režimu přenesené daňové povinnosti (dodavatel)
• A.2 — Pořízení zboží z jiného členského státu EU (od v4.1.0). Vyžaduje klasifikační kód 23 na řádcích faktury; pro EU vendora + RC + 21 % se přiřadí automaticky. Atributy: k_stat, vatid_dod, c_evid_dd, dppd, zakl_dane1/dan1, zakl_dane2/dan2. Daň je samovyměřená — Kniha DPH ji i u řádků RC počítá z základ × sazba/100.
• A.4 — Tuzemská plnění s DPH nad 10 000 Kč (individuálně)
• A.5 — Tuzemská plnění s DPH do 10 000 Kč (sumace)
• B.1 — Přenesená daňová povinnost (odběratel)
• B.2 — Přijatá tuzemská plnění nad 10 000 Kč
• B.3 — Přijatá tuzemská plnění do 10 000 Kč (sumace)

UI ukazuje count řádků per sekce + deadline countdown.

Pravidla zařazení do sekcí

Aby v reálně podaném KH seděly sekce, řídí se zařazení dokladů těmito pravidly (odpovídají metodice GFŘ a opravám z reportu #35):

Kam který doklad patří

• A.1 (vystavené RC) — faktury v režimu přenesené daňové povinnosti (dodavatel). Detekce: klasifikační kód s is_reverse_charge nebo příznak reverse_charge na faktuře. Vyžaduje DIČ odběratele.
• A.2 (pořízení zboží z JČS) — přijaté faktury s klasifikací kh_section = 'A.2' (typicky kód 23). Daň je samovyměřená (počítá se ze základu × sazba). Nezařadí se zároveň do B.2 ani do B.1.
• A.4 / A.5 (vystavená tuzemská) — viz pravidla v tabulce výše.
• B.1 (přijaté RC) — tuzemský reverse charge (kód 5 / is_reverse_charge). Pořízení z JČS (A.2) sem nepatří, i když je také samovyměřené.
• B.2 / B.3 (přijatá tuzemská) — analogicky k A.4/A.5. Vylučují se doklady, které patří do A.2 / B.1 / reverse charge (aby se neduplikovaly).

[!NOTE] Rekapitulace (VetaC) sčítá obraty napříč sekcemi. rez_pren5 (RC ve snížené sazbě) je vždy 0 — tuzemský reverse charge je v ČR vždy v základní sazbě 21 %.

Atributy A.2 (pořízení z JČS)

k_stat (země dodavatele), vatid_dod (DIČ bez prefixu země), c_evid_dd (číslo dokladu dodavatele), dppd (datum povinnosti přiznat daň), zakl_dane1/dan1 (21 %), zakl_dane2/dan2 (12 %). Daň se dopočítá ze základu × sazba/100, protože vendor fakturuje bez DPH.

Kniha DPH (měsíční VAT žurnál)

Cesta: Daně → Kniha DPH

Interní reportingový výkaz — není to EPO podání na finanční úřad, slouží jen pro vnitřní přehled a archivaci. Žurnál seskupený podle řádků DPH přiznání:

• 15.040 — Přijaté tuzemsko, sazba 21 % (ř.40 přiznání = nárok na odpočet)
• 36.001 — Uskutečněná tuzemsko, základ daně 21 % (ř.1 přiznání)
• 43.012 + 43.043 — Dovoz služby ze 3. země (ř.12 přiznání DPH + ř.43 nárok na odpočet z téhož plnění)
• 43.003 + 43.043 — RC pořízení zboží z EU (ř.3 výstup + ř.43 mirror odpočet, od v4.1.0)
• 47.047 — Hodnota pořízeného majetku (§ 4 odst. 4 písm. c, od v4.1.0). Doplňující údaj k ř. 40-45 — informativní řádek, nepřičítá se do celkového součtu odpočtu (jinak by se daň majetku duplikovala).
• a další řádky podle klasifikací v vat_classifications

Měsíční selektor (rok + měsíc), tlačítko Stáhnout PDF (landscape A4). Zahrnuje i drafty (vizuálně označené) — užitečné pro pracovní přehled před uzavřením období. Storno faktury (status cancelled) se neukazují.

Měsíční export (ZIP)

Cesta: Daně → Měsíční export

Stáhne jeden ZIP za zvolený měsíc se vším, co účetní pro daný měsíc potřebuje, roztříděné do pojmenovaných složek. Zaškrtnutím vyberete, co se zabalí:

• Vystavené faktury — PDF a/nebo ISDOC
• Přijaté faktury — PDF a/nebo ISDOC (u PDF má přednost originál od dodavatele; pokud chybí, vloží se naše rekonstrukce s příponou -rekonstrukce)
• Výpisy z účtu — PDF a/nebo GPC (originální soubory)
• Kniha DPH — měsíční PDF žurnál

U každé části se hned ukáže počet dostupných dokladů; prázdné části nejdou zaškrtnout.

Zařazení do období je daňově korektní a shodné s výkazy DPH (přiznání, kontrolní hlášení, kniha DPH): vystavené dle DUZP, přijaté tuzemské dle pozdějšího z dat DUZP / vystavení, přijaté zahraniční reverse charge dle DUZP *(od v4.16.0)*, výpisy dle data výpisu.

Běh na pozadí

Protože u většího počtu faktur může příprava PDF chvíli trvat, export běží jako úloha na pozadí — po spuštění vidíte průběh (stav, postup, krok) a po dokončení tlačítko Stáhnout ZIP. Hotové exporty zůstávají v seznamu Poslední exporty a jdou stáhnout opakovaně; soubor se stažením nemaže. Úklid proběhne automaticky po 7 dnech (nebo ručně tlačítkem koš). Souběžně běží vždy jen jeden export.

Souhrnné hlášení (DPHSHV)

Cesta: Daně → Souhrnné hlášení

Souhrnné hlášení (anglicky Recapitulative Statement) je výkaz EU dodání zboží a služeb v režimu B2B (vystavené faktury klientům — plátcům DPH v jiných členských státech EU). Podává se měsíčně.

[!IMPORTANT] Souhrnné hlášení podávají i identifikované osoby (neplátci DPH), pokud poskytují B2B služby plátcům v EU, nebo nakupují zboží z EU nad limit.

Co se generuje

Per VAT_ID protistrany + typ plnění:

Hodnota plnění = suma total_without_vat (základ daně, BEZ DPH) v CZK.

Předpoklady

1. Vystavené faktury klientům z EU (country_iso2 ≠ CZ AND countries.is_eu = 1)
2. Klient má vyplněné DIČ (pro EU obvykle s prefixem země: SK1234567890, DE123456789, atd.)
3. Faktury musí mít VAT klasifikační kód 20 (zboží) nebo 22 (služby) — auto-default je řeší, ale ověř manuálně

XML formát

Generuje DPHSHV verze 06.01. Per řádek VetaA1:

• k_stat = ISO2 kódu země (SK, DE, FR, …)
• vatid_pod = VAT ID s prefixem
• kod_plneni = 0/1/2/3
• pln_hodnota = celé Kč (zaokrouhleno)
• pln_pocet = počet faktur agregovaných pod tento řádek

Termín podání

Vždy 25. den následujícího měsíce (stejně jako KH).

Změna VAT sazby v budoucnu (např. 21% → 20% v 2027)

Pokud se sazba změní, postupuj:

1. Codebooks → Sazby DPH:

• U existující CZ-21 nastav valid_to = 2026-12-31
• Vytvoř novou CZ-20 s rate_percent = 20.00, valid_from = 2027-01-01

1. Codebooks → Klasifikace DPH:

• U kódu "1" (vystavená 21%) — buď uprav vat_rate na 20, nebo nech a budou se používat oba kódy (jen historicky).

1. Pro historické faktury 2026 — sazba 21% zůstane na řádku (snapshot, immutable po vystavení).
2. Pro nové faktury 2027+ — systém auto-default najde novou sazbu/kód.

Časté chyby

"Chybí kód finančního úřadu"

→ Doplň v Nastavení → Daňové nastavení.

"Faktura nemá VAT klasifikační kód"

→ Auto-default by ho měl přiřadit. Pokud ne, znamená to, že VAT sazba na řádku nemá v vat_classifications defaultní kód. Buď přidej kód v Codebooks, nebo vyber manual v editoru.

"DIČ klienta není ve formátu CZxxxxxxxx"

→ Pro KH XML potřebuje DIČ být čisté číslo (bez prefixu CZ). Systém to ořezává automaticky. Pokud klient nemá DIČ, doklad se zařadí do sumační sekce A.5 (resp. B.3) bez ohledu na částku — do A.4/B.2, kde je DIČ povinné, se nedostane. Pokud doklad do A.4/B.2 patřit má (protistrana je plátce), doplň jí DIČ.

Podpora pro daňového poradce

Pokud XML zpracovává externí účetní:

1. Vyplň v Nastavení Sestavitel přiznání (jméno, funkce, telefon, email)
2. Doporučujeme: u poradce ověřit XML před prvním podáním
3. Pro testovací podání používej EPO portal v módu "Testovací podání" (https://adisspr.mfcr.cz)